Фонд повышения квалификации: сколько откладывается работнику и самозанятому

Фонд повышения квалификации — один из самых сильных бенефитов в израильской зарплате. Обычно работник кладёт 2.5% от зарплаты, работодатель добавляет 7.5%, а через 6 лет деньги можно снять без налога на прибыль, если взносы были в рамках льготных лимитов.

Цифры ниже актуальны на 2026 год. Это образовательный расчёт, не налоговая и не инвестиционная рекомендация.

Сколько отчисляют

Стандартная схема для наёмного работника: 2.5% платит работник, 7.5% платит работодатель. По льготной схеме в 2026 году максимум в фонд — 1,571.20₪ в месяц: 392.80₪ удерживаются из зарплаты работника, 1,178.40₪ добавляет работодатель. За год это 18,854.40₪, за 6 лет — 113,126.40₪ взносов. При условных 7% годовых это около 139,145₪ через 6 лет — приятная сумма, особенно если помнить, что большая часть ежемесячного взноса приходит от работодателя. Эти цифры считаются от зарплаты до 15,712₪ в месяц; если зарплата выше, налоговые льготы на часть сверх лимита могут работать иначе.

Если зарплата выше 15,712₪, например 20,000₪, возможны два сценария. Если работодатель ограничивает взносы льготным максимумом, в фонд всё равно идёт 1,571.20₪ в месяц. Если работодатель отчисляет со всей зарплаты, в фонд пойдёт 500₪ от работника и 1,500₪ от работодателя в месяц, всего 2,000₪. Но часть сверх льготного потолка теряет налоговые преимущества: особенно 321.60₪ в месяц из части работодателя сверх лимита могут облагаться как зарплата.

Сколько будет через 6 лет при 7% годовых

Допущение: взносы приходят в конце каждого месяца, доходность 7% годовых, зарплата не меняется, комиссии за управление не учитываются. Это не прогноз и не обещание доходности инвестиционного трека — просто одинаковая математика для сравнения.

На практике итог будет ниже из-за комиссии за управление и может быть выше или ниже из-за рынка. Если часть взносов сверх льготного лимита, налоговая картина тоже меняется: прибыль на такой части может не получить полное освобождение от налога на прирост капитала.

А если я ИП без НДС или ИП с НДС

ИП без НДС, ИП с НДС и в целом Самозанятый платят в Фонд повышения квалификации свои деньги. Нет работодателя, нет деления 2.5% / 7.5%, нет автоматического Удержания из зарплатного листа. Вы открываете фонд для самозанятого и переводите туда сумму с банковского счёта: одной суммой, несколькими платежами или постоянным поручением. Статус ИП без НДС или ИП с НДС влияет на НДС, но не меняет правила самого фонда.

Тут важно разделить два разных налога. Первый — Подоходный налог на вашу прибыль от бизнеса: часть взноса считается вычетом и уменьшает налоговую базу. Второй — Налог на прирост капитала на прибыль внутри фонда: если держать фонд по правилам, прибыль по взносам до годового потолка можно вывести без этого налога.

Льгота на входе: в 2026 году вычет по подоходному налогу — до 4.5% годовой облагаемой прибыли, максимум 13,203₪. Экономия зависит не от оборота, а от вашей налоговой ставки. Например, при облагаемой прибыли 120,000₪ лимит вычета — 5,400₪; если предельная ставка 20%, экономия по подоходному налогу около 1,080₪ за год.

Льгота на выходе: можно внести больше суммы вычета, до 20,566₪ в год, чтобы прибыль фонда по этой сумме потенциально не облагалась налогом на прирост капитала при законном выводе. Деньги сверх вычета не уменьшают Подоходный налог, но всё равно работают как инвестиция внутри фонда.

Практически для ИП без НДС и ИП с НДС это обычно выглядит так: в течение года или ближе к декабрю вы переводите деньги в фонд, а потом Бухгалтер учитывает допустимую часть в годовом отчёте. Если доход нестабильный, безопаснее считать лимит после оценки годовой облагаемой прибыли, а не оборота. Взнос в фонд — это не покупка с НДС, поэтому НДС тут не возвращается.

Что делать при новой работе

Когда переходите на новую работу, бухгалтерия или пенсионный агент часто открывают новый Фонд повышения квалификации по умолчанию. Это не катастрофа: старый фонд остаётся вашим, деньги не пропадают, стаж продолжает считаться от первой фактической депозиции.

Первый вариант — попросить нового работодателя перечислять взносы в уже выбранный вами фонд. Для этого обычно нужны номер фонда, Номер счёта/полиса и формы от управляющей компании.

Второй вариант — оставить новый фонд, а старый не трогать. Это удобно, если старый уже близко к 6 годам или уже доступен к выводу: он может быть отдельным ликвидным карманом.

Третий вариант — сделать Перенос фонда: перевести старый фонд в новый или новый в старый. Это не вывод денег, поэтому стаж должен сохраниться. Обычно обращаются в компанию, куда хотите перевести деньги, и она запускает перенос.

Мержить или не мержить

Объединять имеет смысл, если так ниже Комиссия за управление, удобнее Инвестиционный трек, лучше сервис и проще следить за деньгами. Особенно если новый фонд просто дефолтный от работодателя, а в старом уже были хорошие условия.

Не объединять имеет смысл, если старый фонд уже доступен к выводу или скоро станет доступен, если там лучше условия, или если вы хотите держать разные инвестиционные треки отдельно. Ещё один нюанс: иногда молодой фонд можно вывести на основании стажа старого — это называется Применение старого стажа, но у процедуры есть ограничения, и её нужно проверять у управляющей компании до вывода денег.

Главное правило: не выводите деньги просто чтобы «объединить». Перевод между фондами — это Перенос фонда. Вывод денег — это Вывод денег из фонда, и после него счёт закрывается для новых взносов; будущие депозиции пойдут в новый счёт с новым 6-летним циклом.

Что проверить в зарплатном листе

• Есть ли строка Фонд повышения квалификации.
• Какая зарплата используется как база: вся зарплата или только часть.
• Доля работника: обычно 2.5%.
• Доля работодателя: обычно 7.5%.
• Не берут ли комиссию за управление выше рынка.
• Какой Инвестиционный трек выбран: общий, акционный, S&P 500, облигационный и т.д.

Источники для цифр и правил: Кол Зхут о фонде повышения квалификации для самозанятых, Кол Зхут о фонде повышения квалификации, Meitav о потолках 2026, Menora о выводе на основании стажа старого фонда.